Главная » Как правильно оформить

Как правильно оформить беспроцентный займ от учредителя



Как оформить беспроцентный займ от учредителя

У любой организации могут возникнуть финансовые затруднения. От этого никто не застрахован. К примеру, не будет в какой-то момент хватать денежных средств, чтобы расплатиться с поставщиками. В таком случает выходом станет финансовая помощь учредителя. Это достаточно простой вариант, так как сумму можно вернуть, без уплаты каких-либо процентов. Однако, такую операцию, как беспроцентный займ от учредителя, необходимо оформить в соответствии, с буквой закона. Для тех, кто задался вопросом, как оформить займ от учредителя правильно, нужно знать, что способов несколько.

Договор займа

Как и любой финансовый документ, договор займа, должен соответствовать некоторым требованиям. Требования указаны в Гражданском кодексе РФ. Однако, в статье 809 четко прописано, что эти требования относятся к тем договорам, когда стороной, предоставляющей финансовую помощь, является юридической лицо. Кроме того, еще эти требования подойдут для договоров, в которых сумма займа не будет превышать десятикратного размера минимальной оплаты труда. Итак, требования к договору займа от учредителя, необходимые для выполнения.

Приятной новостью стало известие о том, что выгода, полученная заемщиком от беспроцентного, займа от учредителя пока не определяется. Таки образом, из-за займа налоговая база на прибыль получателя увеличена не будет. Однако, это касается только тех случаев, когда заемщик – юридическое лицо. В таком случае у него не будет возникать ни доходов, ни расходов. А вот если заемщик – физическое лицо, то по такому беспроцентному договору займа у него появится материальная выгода, которая впоследствии будет облагаться НДФЛ.

Плюсы займа от учредителя

Сложно переоценить все преимущества, которые предоставляет беспроцентный займ от учредителя. Ведь это помогает увеличить количество денежных средств на расчетном счете организации. Займ представляет собой безвозмездное предоставление денежных средств.

Вас обязательно заинтересует:

Как оформить беспроцентный займ от учредителя для своей компании

Опубликовано Февраль 12, | Автор: Оксана

Когда фирма только встаёт «на ноги» или испытывает финансовые трудности, ей может понадобиться помощь своих учредителей. Одним из способов оказания финансовой помощи своей компании – это беспроцентный займ от учредителя.

В этой статье мы расскажем, как оформить такой займ правильно, и без налоговых последствий.

Может ли учредитель дать в займ деньги своей фирме

Согласно действующему законодательству, учредитель может выдать некоторую сумму в долг своей компании. Лучше выдать займ без процентов, тогда учредитель, как займодатель, не будет получать выгоду в виде процентов. Это не повлечёт за собой исчисления и уплаты подоходного налога.

Деньги для нужд фирмы оформляются в её временное пользование, поэтому ни в доходах, при получении, ни в расходах, при возврате, эти средства не учитываются. Также они не учитываются при налогообложении прибыли компании.

Что нужно от учредителя при оформлении займа

В первую очередь, необходимо заключить договор займа. Он заключается в простой письменной форме, то есть не требует нотариального заверения. Кроме того, он составляется в 2-ух экземплярах – по одному для каждой стороны.

В договоре нужно указать сумму займа, а также срок, на который он выдаётся. Обязательно нужно указать, что проценты с заёмщика за пользование денежными средствами не взимаются. Если этого не сделать, то займ будет считаться процентным. Налоговики «накрутят» по нему проценты по ставке рефинансирования на день оформления займа. Это приведёт к налоговым последствиям как для учредителя (он получал доход и не платил НДФЛ), и для компании (проценты не учитывались при налогообложении прибыли).

Учредитель, если он владеет менее чем 50% капитала предприятия, не имеет права простить ему долг. Это уже будет доход фирмы, и его нужно будет учитывать. По окончании срока действия договора, если средств для возврата нет, можно продлить договор.

Простить долг фирме, без налоговых последствий, может только тот учредитель, у которого более 50% капитала.

Стоит помнить, что обязательства по договору займа возникают не в момент его подписания, а в момент передачи средств заёмщику. Учредитель может это сделать, перечислив их на расчётный счёт компании, или же внеся в кассу наличность. Об этом говорится в п. 1 ст. 807 ГК РФ и пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ.

Если у вас остались вопросы по оформлению договора беспроцентного займа с учредителем, вы можете задать их нашим специалистам по тел…

В наших следующих статьях мы поговорим о других способах оказания денежной помощи учредителем своей компании.

Поделиться в соц. сетях

Источник: http://blog.khabarcentr.ru/zaim-uchreditelya/

Беспроцентный займ от учредителя

Re: Беспроцентный займ от учредителя

При оформлении беспроцентного договора займа нужно обратить внимание на указание безвозмездности займа. Прописать это необходимо отдельным пунктом. Отсутствие этого пункта будет автоматически означать, что заёмщик обязуется выплатить по займу проценты в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ. По ставке, равной существующей ставке рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата займа.

Министерство финансов РФ в своем письме от 14 июля 2009 года №03-03-06/1/465 сообщило следующее положение:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 июля 2009 г. №03-03-06/1/465

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли полученного беспроцентного займа и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами Налог на доходы физических лиц , Налог на прибыль организаций Кодекса.

Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 Кодекса не установлен .

Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль .

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН


В соответствии со статьёй 41 Налогового Кодекса РФ доходом признаётся экономическая выгода, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на прибыль организаций». Порядок определения материальной выгоды и её оценки при получении беспроцентного займа от учредителя гл. 25 в НК РФ не установлен. Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль .

Беспроцентный займ от учредителя является хорошим инструментом увеличения средств на расчётном счете предприятия. Главное, соблюсти все необходимые процедуры при оформлении займа. Что касается увеличения налоговой нагрузки на предприятие ввиду получения средств от учредителя, то в разъяснении Министерства финансов РФ признано недопустимым включения беспроцентного займа от учредителя в налогооблагаемую базу.

Опечатка? Полагаю, что имелась в виду беспроцентность займа, поскольку безвозмездный (т.е. даром :) ) это уже не займ.

С точки зрения российского законодательства все договоры займов являются возмездными соглашениями. то есть по таким сделкам предусматривается получение Заимодавцем экономической выгоды .

Статья 423 ГК РФ. Возмездный и безвозмездный договоры

1. Договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей, является возмездным.

2. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

3. Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.

Статья 809 ГК РФ. Проценты по договору займа

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:


4. В случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.


Другими словами в договоре нужно указать, что Займодавец и Заёмщик устанавливают, что настоящий договор займа является безвозмездным (беспроцентным).

Источник: http://glbyh.ru/showthread.php?t=18703

Источники: http://buhinfa.ru/articles/oformlyaem-besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelya, http://blog.khabarcentr.ru/zaim-uchreditelya/, http://glbyh.ru/showthread.php?t=18703






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением



© Все права защищены 2018.