Главная » Как правильно поставить

Правильно поставить даты 6 ндфл



Какие даты ставить в 6 НДФЛ

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Самым важным в 6-НДФЛ являются даты. Это то, что проверяет налоговая служба, то зачем все это задумывалось и то, как будут попадать те или иные сведения в отчетность, зависит от этих дат. Даты нужно определять в строгом соблюдении Налогового кодекса.

В таблице указано как для разных видов дохода заполняются даты фактического получения выплаты, дата удержания подоходного налога и день уплаты НДФЛ. Есть три даты в 6 – НДФЛ, которые очень важны. В датах нужно четко разобраться и запомнить, для того чтобы понимать, как правильно сформировать отчет 6 – НДФЛ и какие даты правильно указывать в 6 НДФЛ:

Даты в Разделе 1 #8212; строка 100

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ отражаются сводные сведения о выплатах и исчисленном подоходном налоге. Заполняется теми доходами и налогом, которые попадают по дню реального получения дохода в отчетный период.

Весь доход, который по дню фактического получения входит в отчетный период и должен быть отражен в первом разделе расчета 6 – НДФЛ.

Даты в Разделе 2 #8212; строка 110

В разделе 2 формы 6-НДФЛ особо важна дата удержания НДФЛ, которая отражается в 110 строке. Весь налог, удержанный в отчетном периоде, за какой период #8212; не важно, все должны показать во втором разделе.

Например, доход за декабрь, который выплачивается в январе года и при этом дата удержания НДФЛ #8212; январь года, указывается во втором разделе за первый квартал.

Как определяется дата удержания НДФЛ

Это всегда день выплаты. Если доход в натуральной форме, значит #8212; день выплаты следующего денежного дохода, при котором появится возможность удержать подоходный налог у сотрудника.

Даты в Разделе 2 #8212; строка 120

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ по строчке 120 отражается срок уплаты НДФЛ. То, что будет пристально контролировать налоговая служба, то на что нацелены контрольные соотношения, то для чего задумана форма 6 – НДФЛ.

Срок перечисления с года поменялся. Для обычных доходов #8212; следующий день за выплатой дохода. Но для отпускных и больничных есть исключение – это последний день месяца выплаты. Удержали НДФЛ и не позже следующего дня должны перечислить налог в бюджет. Можно в этот же день, но не позже следующего.

Вам будет интересно:

Заполнение 6-НДФЛ - частые вопросы

Заполнение 6-НДФЛ – острая тема этой весны. Чем ближе срок сдачи, тем больше возникает споров, как правильно заполнить форму. Ответим на самые частые вопросы бухгалтеров.

Расчет 6-НДФЛ сдается, начиная с I квартала года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.10. № ММВ-7-11/450

Срок сдачи: за первый квартал года не позднее 4 мая ; за полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года. Если численность получателей дохода в организации до 25 человек, расчет можно представить на бумажном носителе.

Заполнение нулевой 6-НДФЛ

В настоящий момент однозначного ответа на этот вопрос нет. В нормативных документах четко не зафиксировано, что организация обязана сдавать нулевые отчеты по 6-НДФЛ, инспекторы ФНС лишь рекомендуют это делать. Однако пока подобную рекомендацию выполнить получится не у всех, так как проверочные программы требуют, чтобы в разделе 2 присутствовал хотя бы один блок с заполненными строками 100, 110, 120 (дата получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога соответственно). Как вариант, можно отразить в разделе 2 операции с нулевыми суммами и с датами, относящимися к истекшему кварталу.

Отпускные начислены в феврале, а выплачены в марте

При заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ для больничных и отпускных абсолютно не важно, когда они начислены и за какой период. Важно лишь знать дату их выплаты, именно она должна быть проставлена в строках 100 и 110. В строке 120 при этом указывается последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.

Зарплату выдают до конца месяца

Такая ситуация достаточно часто встречается, к примеру, в бюджетных организациях. К сожалению, нынешняя редакция Налогового кодекса плохо соответствует подобной практике расчетов с работниками. Статья 223 НК РФ говорит, что датой фактического получения заработной платы является последний день месяца, за который она начислена. В строчку 100 раздела 2 в этом случае для зарплаты за январь года мы должны поставить 31.01., за февраль #8213; 29.02. и т.д. Так как расчет с сотрудниками организация производит 25-го числа, то и НДФЛ с заработной платы она удержит 25-го числа. Значит, в строке 110 ставим #8213; 25.01., в строке 120 #8213; 26.01..

До недавнего времени специалисты ФНС и Минфина утверждали, что невозможно определить налоговую базу до того, как наступит дата фактического получения дохода. Значит, невозможно исчислить и тем более удержать НДФЛ до 31 января года (например, письмо Минфина от 10.07. № 03-04-06/33737). Поэтому считалось, что удержанные до конца месяца суммы НДФЛ налогом не являются (например, письмо ФНС от 25.07. № БС-4-11/14507). Организациям в судах приходилось доказывать, что это был все-таки налог, который удержан из дохода налогоплательщика. К счастью, судебная практика сложилась полностью в пользу налоговых агентов.

Важно, что применительно к форме 6-НДФЛ ФНС изменила свою точку зрения в письме от 24.03. № БС-4-11/5106. Налоговики сообщили, что если работникам зарплата за январь года выплачена 25.01., то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал года эта операция отражается так:

- в строке 100 указывается 31.01.;

- в строке 110 #8213; 25.01.;

- в строке 120 – 26.01.;

- в строках 130 и 140 проставляются соответствующие суммовые показатели.

Новый отчет вызывает много вопросов. В следующем номере журнала Главбух мы на примерах покажем как отражать зарплату, больничные и отпускные в регистах и 6-НДФЛ. Оформите подписку и вы узнаете самые важные новости первыми, а еще вас ждет приятный подарок.

Иными словами, для зарплаты за январь в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ мы получаем заполнение:

В платежном поручении на уплату НДФЛ указали неверную сумму налога

Форма 6-НДФЛ, напомним, является отчетностью по исчисленному и удержанному налогу на доходы физических лиц. К этой форме платежные поручения на уплату НДФЛ никакого отношения не имеют. Никакая информация из них в форму 6-НДФЛ не вносится.

В строке 140 расчета указываем сумму удержанного налога независимо от того, какая сумма потом перечислялась в бюджет. Точно так же в строку 120 вносим срок уплаты НДФЛ, то есть дату, не позднее которой НДФЛ должен быть уплачен по закону. В большинстве случаев в строке 120 стоит дата, следующая за датой в строке 110, для отпускных и больничных – конец месяца, указанного в строке 110. Если же исходный срок уплаты приходится на выходной день, он сдвигается на следующий после выходных рабочий день.

Данные об НДФЛ, удержанном налоговым агентом, налоговая служба самостоятельно сверит с карточкой расчетов с бюджетом этого налогового агента. Если в отчете 6-НДФЛ отражено, что 25 января года удержан НДФЛ с отпускных со сроком уплаты 31 января года (с учетом сдвига на рабочий день #8213; 1 февраля), то ФНС по карточке отследит, была ли требуемая сумма налога уплачена не позднее 1 февраля года. И так по каждому сроку уплаты из раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Проводки по заработной плате делают один раз в месяц

Действительно, до года НК РФ обязывал налоговых агентов рассчитывать НДФЛ один раз по итогам месяца.

Но с этого года действует новая редакция статьи 226 НК РФ. В этой статье сказано, что налоговый агент обязан исчислять налог на каждую дату фактического получения дохода. Все эти даты прописаны в статье 223 НК РФ).

Особые сроки установлены только для заработной платы (последний день месяца или день увольнения), материальной выгоды с заемных средств и для командировочных расходов (последний день месяца).

Для всех остальных доходов дата фактического получения дохода #8213; это день его выплаты. Значит, что как только организация выплачивает какой-либо доход, отличный от заработной платы, у нее возникает обязанность исчислить, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня.

Таким образом, для правильного заполнения формы 6-НДФЛ нельзя опираться только на проводки по заработной плате, тем более если они делаются одним днем. Нужно вести детальный учет того, какой вид дохода (зарплата, отпускные, больничные или иной), в какие даты был выплачен (именно выплачен, а не начислен ), и какой НДФЛ с этой выплаты был удержан. Только такой подход позволит заполнить 6-НДФЛ достоверными сведениями.

Как перечислить НДФЛ по уволенному сотруднику

Как правило, срок перечисления НДФЛ для уволенных не совпадает со сроком перечисления НДФЛ по остальным работникам организации.

Датой фактического получения дохода (строка 100) для заработной платы уволенного сотрудника признается день увольнения. В этот же день в соответствии со статьей 140 ТК РФ производится выплата всех причитающихся ему сумм. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны выплачиваться не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете. Именно при выплате этих сумм и удерживается НДФЛ. При увольнении сотрудника в строку 110 поставьте ту дату, когда произведены выплаты. Сроком перечисления налога (строка 120) укажите следующий день после даты из строки 110 (или следующий рабочий день, если срок уплаты пришелся на выходной).

Эксперт сервиса Контур-Зарплата компании СКБ Контур Вячеслав Шинкарев

Источник: http://www.glavbukh.ru/art/81357-qqqm4y16-zapolnenie-6-ndfl---chastye-voprosy

Образец заполнения 6-НДФЛ

Бланк формы 6-НДФЛ и порядок заполнения отчетности ФНС России утвердила приказом от 14.10. № ММВ-7-11-450@. Мы разобрали все нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ, чтобы было не ясно, уточнили у чиновников и составили для вас образец заполнения 6-НДФЛ.

С года компаниям предстоит ежеквартально сдавать новую форму 6-НДФЛ. Бланк 6-НДФЛ и порядок заполнения 6-НДФЛ утвердила ФНС России приказом от 14.10. № ММВ-7-11-450@.

Новая форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Образец заполнения 6-НДФЛ в году мы привели ниже и подробно рассказали, как заполнить каждый лист.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

Общую сумму доходов, исчисленный и удержанный налог надо отразить в строках 020–040, 070 раздела 1 (см. ниже Образец заполнения формы 6-НДФЛ ). Если доход облагался по разным ставкам (например, 13 и 30%), то по каждой нужно заполнить отдельные строки 010–040 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Ставка налога. Раздел 1 формы 6-НДФЛ надо заполнить по каждой ставке налога, размер которой записан в строке 010. Например, если в компании работают и резиденты, то надо заполнить два раза строки 010-050 по ставке 13 и 30%.

Авансы. В строке 050 компания заполняет сумму авансов, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму компания может уменьшить исчисленный налог, если получила уведомление из инспекции. Тогда удержанный налог в строке 070 надо отразить за минусом авансов.

Вычеты. В строке 030 формы 6-НДФЛ нужно заполнить сумму вычетов, предоставленных работникам с начала года. Здесь показывают не только вычеты на детей, жилье, но и вычет с необлагаемых доходов. Например, если работник получил подарок дороже 4 тыс. рублей. Кроме того, с года работодатель может предоставлять социальные вычеты (на обучение и лечение).

В строке 030 показывают сумму вычетов с доходов, облагаемых по ставке 13%, кроме дивидендов (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 210 НК РФ).

В строке 060 необходимо показать число физлиц, которым был выплачен доход. Если сотрудник в течение квартала подрабатывал подрячиком либо уволился, но потом вернулся назад, его считают только один раз.

Фактический доход. В строке 130 6-НДФЛ надо записать фактический доход работников, который они получили на конкретную дату. Эту сумму записывают без вычета на НДФЛ. Как считают опрошенные нами налоговики, сумма значений по всем строкам 130 должна сходиться с общим доходом в строке 020.

Образец заполнения 6-НДФЛ (раздел 1)

Скачать бланк 6-НДФЛ можно на нашем сайте.

Форму 6-НДФЛ надо сдавать, даже если она нулевая. В этом случае в первой клетке, отведенной для зарплаты или налога, надо ставить ноль, а во всех остальных клетках - прочерки.

Компания не обязана сдавать нулевой 6-НДФЛ. если не начисляла доходы физлицам. Однако, если сдать декларации, инспекторы будут ждать и новый расчет. Поэтому лучше направить налоговикам пояснительное письмо в свободной форме.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ следует распределить все доходы по датам. Их три:

В году эти даты могут отличаться в зависимости от вида дохода.

Зарплата. Датой фактического получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому в строке 100 нужно записать 31-е (30-е) число, даже если этот день выпал на выходной. На порядок удержания эта дата не влияет. Удержать налог надо при фактической выдаче денег, а перечислить - на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, если компания выдаст зарплату 4 февраля, то эту дату надо записать в строке 110, а в строке 120 6-НДФЛ записать 5 февраля.

Отпускные и больничные. Если работник получит отпускные в году, то в строках 100 и 110 дата получения дохода будет одинаковой - дата выплаты денег. А вот срок перечисления в строке 120 будет отличаться. Перечислить НДФЛ с отпускных нужно в последний день месяца, в котором компания их выдала (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если этот день попадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день. Например, компания выдала отпускные 18 января, тогда эту дату следует записать в строках 100 и 110, а в строке 120 - 1 февраля, так как 31 января попадает на воскресенье.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в году

Первый раз сдать новый отчет нужно будет за 1 квартал года. Срок сдачи 6-НДФЛ -не позднее 4 мая (30 апреля года выпадает на субботу, а с 1 по 3 мая - выходные и праздничные дни).

Отчет за год представлять не надо. Смотрите все сроки сдачи 6-НДФЛ в году .

Передавать документы необходимо через интернет либо на бумаге, если численность работников до 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Новый документ не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ. Их надо, как и раньше, сдавать не позднее 1 апреля года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/41278-sqe-15-m11-obrazets-zapolneniya-6-ndfl

Источники: http://www.profbuh8.ru//05/kakie-datyi-stavit-v-6-ndfl/, http://www.glavbukh.ru/art/81357-qqqm4y16-zapolnenie-6-ndfl---chastye-voprosy, http://www.gazeta-unp.ru/articles/41278-sqe-15-m11-obrazets-zapolneniya-6-ndfl






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением



© Все права защищены 2021.